美国–绿皮书：财政部23财年的预算提案2022 年 3 月 28 日星期一，美国财政部发布了《绿皮书》（政府 2023 财年收入提案的一般说明).1这GMS 闪光警报重点介绍了财政部绿皮书中包含的可能影响全球流动计划及其受让人的个人所得税提案。为什么这很重要绿皮书包含了政府的税收优先事项，并提供了有价值的技术细节，可以作为立法者制定未来立法提案的框架。
今年的绿皮书包括一些个人所得税提案，这些提案已包含在去年的绿皮书版本以及重建更好的行为（BBBA）无法在参议院获得足够的支持以通过。然而，如果绿皮书中的提案被国会采纳并最终成为法律，它们将对全球流动计划和国际派遣人员产生重大影响。绿皮书中的个人所得税提案财政部的绿皮书包括以下个人所得税提案，除非另有说明，否则这些提案将从 2022 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度生效。
提高个人所得税最高税率对于联合报税的已婚个人超过 450,000 美元的应税收入，未婚个人（未婚配偶除外）为 400,000 美元，户主为 425,000 美元，单独提交报税表的已婚个人为 225,000 美元，从 37% 回到之前的 39.6% .按普通税率对长期资本收益和合格股息征税适用于应税收入超过 1,000,000 美元的纳税人，但仅限于纳税人的收入超过 1,000,000 美元和已婚分别申报的 500,000 美元，并根据 2023 年之后的通货膨胀进行索引。该提案将对需要确认的收益和收到的股息有效或在颁布日期之后。
将通过礼物或死亡转移增值资产视为实现事件.捐赠者或死者将在转让时实现资本收益。该提案将对通过礼物转让的财产和 2022 年 12 月31 日之后死亡的死者拥有的财产以及 2023 年 1 月 1 日信托、合伙企业和其他非公司实体拥有的某些财产的收益有效。对总收入征收 20% 的最低税，包括未实现的资本收益适用于所有财富超过 1 亿美元的纳税人。
将附带权益视为合伙人的普通收入应税收入（来自所有来源）超过$400,000.结束《国内税收法》第 1031 条同类交易的延期纳税每个纳税人的收益超过 500,000 美元（已婚个人提交联合报税表的为 1,000,000 美元）。要求将折旧扣除 100% 收回为普通收入对于某些可折旧的不动产。该提案不适用于调整后总收入低于 400,000 美元的个人（已婚个人单独申报为 200,000 美元）。
简化个人外汇损益规则允许使用当年的平均汇率来计算以外币形式收到的补偿。该提案还将根据年度通货膨胀率将外汇收益的个人免税额从 200 美元增加到 500 美元。个人将被允许扣除因个人住宅担保的抵押债务而实现的外币损失，其范围是由于外币波动而计入出售住宅的收入中的任何收益。
永久延长学生债务减免的临时收入排除.该提案将在颁布之日生效。将外国税收抵免限制例外的起征点从 300 美元提高到 600 美元（提交联合申报表的已婚人士为 1,200 美元）。
要求对外国数字资产账户进行报告.要求雇主对失败的 NQDC 计划预扣 20% 的附加税和附加利息税.将纳税评估期延长至三年在提交表格 8854 的日期之后。毕马威注最值得注意的是，绿皮书包括一项新的最低亿万富翁税，要求最富有的纳税人至少支付其年收入的 20%，并省略了有争议或激烈辩论的提案。
绿皮书省略了一项允许银行与 IRS 共享信息的银行报告提案、一项将扩大联邦对州和地方税 (SALT) 扣除的提案以及其他将扩大现有社会安全网的提案（例如，普遍免费学前教育、扩大儿童税收抵免、改变儿童和受抚养人护理抵免）。
