【爱分析】数据驱动，财税职能从信息计量走向价值创造
随着国内企业数字化转型的持续深入，原来相互独立割裂的业、财、税信息化系统已形成明显的“数据孤岛”，无法适应当前快速变化的企业经营发展环境，数据驱动决策与运营的实践趋势天然要求重构业务、财务和税务的关系，以便提升企业经营管理的灵敏性、适应性。
企业在数字化建设的实践中，首先，通过立足于业务数据驱动，打通业务、财务及税务系统，实现对财税工作全流程的自动处理。其次，基于精准、实时的财务信息，建立面向业务的分析、评估与管控，提升对业务的洞察与赋能。最后，基于业、财、税的综合信息，从公司层面帮助企业决策者基于实时、全景数据进行及时、科学决策。
报告关键发现
企业的业财一体化转型需求主要体现在以下方面：首先，需要进行数据同源、口径统一，实现财务全流程自动化处理，提升数据准确性和时效性。其次，需要从财务视角出发，建立面向业务的相关分析、评估和管控维度，赋能业务创新发展。最后，基于业财数据利用智能化技术帮助管理层进行及时、科学决策。
企业税务管理信息化的建设目标主要针对税金计算自动化和税务筹划智能化两部分。前者能够按照企业的业务发生实质进行自动化的应税判断和税金计算处理，并支持一键申报；后者是指利用各类新兴技术针对税务筹划和风险管理形成数字化解决方案，辅助企业在税筹方案制定时进行决策优化，以提高税务风险管理能力。
报告典型案例
中税云助力越秀集团税务数字化管理迈上高质量发展新台阶
“业财税一体化本质是用财务视角更好地管理和赋能业务。通过在组织内部构建一套实时、通用的“数据语言”，甚至通过对组织架构与流程的改造，打破以往数据孤岛下的数据不同源、口径不一、数据滞后等问题，进一步释放财务及税务职能的战略价值，以数据及智能化技术辅助企业经营管理决策，为提升企业整体经营绩效赋能。”
——张扬爱分析联合创始人&首席分析师
01
报告综述
传统的大型企业中，财务和税务工作在流程上相较于业务具有明显的滞后性，通常在业务活动发生一段时间后，才周期性地进行财务处理和税务核算工作。一方面，仍有许多财税工作由人工完成，自动化程度低，影响财务工作效率和税务数据准确性；另一方面，滞后的财税数据难以为业务部门和企业决策层提供及时、灵活、有效的决策支持。
随着国内企业数字化转型的持续深入，原来因为上线时间、服务商、使用部门不同而相互独立割裂的业、财、税信息化系统已形成明显的“数据孤岛”，无法适应当前快速变化的企业经营发展环境，数据驱动决策与运营的趋势天然要求重构业务、财务和税务的关系，以便提升企业经营管理的灵敏性、适应性。
图1：业财税一体化各市场应用领域
企业在数字化建设的实践中，首先，通过立足于业务数据驱动，打通业务、财务及税务系统，实现对财税工作全流程的自动处理，大大提高自动化程度和信息的时效性、准确性。其次，基于精准、实时的财务信息，赋能业务进行事前计划、事中管控，从财务视角建立面向业务的分析、评估维度，提升对业务的洞察。最后，基于业、财、税的综合信息，从集团层面帮助企业决策者基于实时、全景数据，实现管理层面的及时、科学决策，降低决策风险。
本报告重点选取业财一体化和税务管理两个市场作为重点研究对象，对企业“业财税一体化”建设进行研究。
业财一体化
随着数字化和智能化技术的发展，基于大数据、云计算、人工智能等新技术的应用，财务信息化迈向了新的发展阶段——业财一体化。业财融合的基础在于建立基于业务流程、业务数据和企业财务会计准则的财务全流程自动化运作体系，原始数据能够自动从业务流转到财务工作各个环节，财务部门能够高效、准确地获得符合要求的核算数据并自动制证。要将财务视角、财务思维融入业务，实现财务管控的同时，从财务视角及时、准确解读业务运营状况和潜在的问题，从而赋能业务。除此之外，还要在上述数据和分析之上，从管理层视角出发，实现全公司层面的智能预测、辅助决策、风险控制等应用。因此，本报告首先选择了业财一体化作为重点研究市场。
税务管理
大型企业集团往往存在公司层级多、下属公司分布范围广，业务量多、涉税金额大，经营模式复杂、人员调动频繁等特点，导致其在涉税事项上呈现出显著的前沿性、复杂性和不确定性，在税务管理普遍存在较大的困难和压力。而随着国家税制体系的改革的展开，金税三期、四期的陆续上线，税收征管不断向精细化和透明化转变，税务机关将更全面、及时的掌握企业经营信息，并动态监管企业的纳税状态。这对大型企业税务管理方面提出了更高的要求，倒逼企业加快税务管理数字化的建设，以应对税务机关大数据监管的合规要求。企业通过新技术在计税、税筹以及申报等税务场景的应用，在集团层面满足数据驱动——税务流程自动化和辅助决策——税务管理智能化，最终实现降低纳税成本和防范税务风险的目标。因此，本报告还选择了税务管理作为另一重点研究市场。
02
业财一体化
信息化浪潮在国内已延续多年，为顺应信息化趋势，以中大型企业为例，其各主要部门甚至是所有部门，都进行了信息化升级，配有诸如OA、CRM、SCM、WMS、项目管理、合同管理、HCM、财务管理以及ERP等多个部门乃至企业级管理软件，相较于之前的人工处理，信息化软件虽然给各个部门内部的工作开展提供了极大便利，但软件大多来自不同供应商、企业自身信息化战略的局限性等原因，致使企业内部“烟囱”林立，不同部门、价值链环节的数据无法与其他部门实现共享。这一现象在近来信息化向数字化浪潮的演进趋势之下，让企业内部的数据孤岛效应愈发明显，不仅制约了本部门管理效率的提升，也开始影响企业整体的经营管理效率。
上述传统的信息化方案是以业务线或财务线的单一维度为切入点，造成业务和财务分离，弊端明显。企业管理者无法第一时间洞察全局、无法实时动态掌握企业经营状况，给管理决策带来诸多困扰和挑战，财务的价值也局限于事后的核算与分析，无法有效反哺业务，形成良性循环。企业的业财一体化转型需求主要体现在以下方面：
首先，需要进行数据同源、口径统一，实现财务全流程自动化处理，提升数据准确性和时效性。
其次，需要从财务视角出发，建立面向业务的相关计划、分析维度，赋能业务创新发展。
最后，需要释放财务价值，基于业财数据利用智能化技术帮助管理层制定面向未来的战略和决策。
基于上述需求，实施业财一体化，首先，通过财务中台实现数据接入、数据同源、数据口径拉齐，基于业务数据利用规则引擎等技术实现财务流程的核算自动化。其次，通过梳理业务流程和重要节点，嵌入财务管控，结合财务视角建立分析和预测体系，赋能前端业务经营。最后，在实现了流程自动化和构建了业财分析体系的基础上，释放财务和业务的战略支持价值，帮助管理层进行辅助决策。具体方案如下：
图2：业财一体化体系架构
首先，通过财务中台，实时接入企业内外部数据，通过规则统一，实现数据同源、口径对齐、自动记账，提升财务数据时效性。
其次，基于财务中台提供的业务、财务数据，根据不同的业务场景和需求，提取关键指标，建立分析体系和预测模型。
最后，进一步打通业务系统、预算管理系统、成本核算系统、企业管理大屏与领导驾驶舱，释放财务价值，提升决策科学性。
03
税务管理
对于大型企业而言，税收是企业的一项重要成本支出，对财务目标的实现有重要影响。同时，税收还是一种高风险和高弹性的成本，一方面具有极强的合规要求，另一方面又有很大的合法节税、避税空间，因此加强税务管理的必要性无需赘言。近年来我国加快开展金税三期、四期建设，两办颁布了《关于进一步深化税收征管改革的意见》等系列政策文件，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，推动税收征管流程从上网到上云。税务机关将会通过大数据更加全面、精准、透明地掌握企业经营信息，对企业纳税情况实现智慧监管。在这样的背景下，企业税务管理形势严峻，税务管理的方式亟待转型升级。
3.1数字化技术将改变税收征管模式，政策驱动企业税务管理加速转型升级
随着2016年营业税改为增值税，金税三期也全面铺开。在“以票控税”的指导思想下，建立了覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性税收信息系统，实现了全国税收数据大集中。通过金税三期，我国税务监管层面已经解决了各地系统不一、数据难集中等问题，为深度挖掘税收数据价值提供了更全面、准确、细致的数据基础。随着金税四期的到来，我国将从“以票控税”向“以数治税”的精准监管进一步转变。
金税四期是税收征管数字化之路，其目标在于构建“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系。以电子发票改革为突破口，推动各类征管业务标准化、数字化，并基于大数据、云计算、人工智能等新一代信息技术，对纳税主体实现税费信息的智能归集和智敏监控。能够实现对同一企业不同时期、不同税种、不同费种之间以及同规模同类型企业之间税费匹配等情况的自动监控分析。
因此，税务机关将更加全面、透明地掌握企业经营信息，全方位、全业务、全流程、全智能地动态监管企业纳税状态。企业将会面临账务处理难度更大，税务风险进一步增加的困难。曾经企业税务管理采用的粗放式、手工作业的模式与税务局端大数据监管产生严重的不平衡，企业迫切需要填补税务管理信息化空白，通过“以数管税”来应对税务局“以数治税”。
3.2大型企业迫切需要借助数字化手段为税务管理提质增效
大型企业税务管理的需求，一方面来自国家税收体制改革、“以数治税”、“精准监管”的合规性要求，另一方面也来自企业内部驱动的税务合规遵从，企业经营精细化管理以实现提质增效和价值创造的需求。当前，企业税务管理方面存在以下需求：
首先，大型集团企业由多个法人组成，旗下具有背景差异较大、遍布多地的子/分公司，生产经营的业务种类繁多，业务规模较大。其多层次、多功能、国际化、多样化的经济组织特点决定了大型企业业务流程长，计税环节多，涉税种类复杂，涉税金额巨大。而目前我国税收仍是属地化管理，各地对涉税业务稽查内容及规则的执行标准存在差异，税收优惠政策也存在区别，导致大部分企业无法形成一套规则化的税务管理制度。税法和优惠政策往往更新速度较快，企业难以体系化、明确化进行规范管理。除此之外，部分企业对税务管理没有严格地遵循业务流程，往往是事后出现问题才疲于解决问题，税务风险管理能力较低。
大型企业通常对财务信息化建设较为重视，对税务管理信息化建设却常常缺位，这和当前国内在税务的核心环节——合规精准计税方面的供给不足有直接关系。目前许多企业在税务系统应用上仅仅局限于发票管理和自动申报方面，不能系统性、全局性进行税务筹划和风险管控，仍然普遍采用低层次台账化、手工核算制作报表的方式，或仅仅依赖于单一的发票管理系统，不仅耗费大量的人工和时间，效率低下，而且难以保证企业税金计算的准确性，为企业带来了极大的税务风险。从供给端来讲，国内众多税务服务企业，还聚焦在税务咨询、一键申报两端，对于合规精准计税这一难题，却始终缺乏有效供给。
大型企业迫切需要借助数字化的手段建立全面的税务管理体系，提高计税的精准度和合规性，实现降低纳税成本和防范税务风险的目的。
3.3自动合规计税与智能化税务风险管控是税务管理的重要手段
基于上述需求，企业税务管理信息化的建设目标主要针对税金计算自动化和税务筹划智能化两部分。具体来说：
税金计算自动化，主要是指按照企业的业务发生实质进行自动化的应税判断和税金计算处理，以便高效、准确地呈现纳税申报表，完成一键申报全流程。实现税金计算自动化包含了三个方面：第一是数据获取自动化，需要能够在税务管理平台中接入业务系统、财务系统、发票系统等，自动获取原始和准确的业、财、票数据并进行校验，数据质量和完整性是真正实现自动计税的关键因素。第二是数据治理自动化，在接入多源数据后，需要针对数据进行清洗、转换等步骤，完成数据治理，以便进一步利用经过治理的数据，自动完成税金计算。第三是计算过程自动化，利用可配置化的规则模型将税务实务工作流程和税收政策要求抽象出来，按照政策要求生成合规的税金计算结果，真正实现自动合规计税。
税务筹划智能化，主要是指利用云计算、大数据、人工智能等新兴技术针对税务筹划和风险管理形成数字化解决方案，辅助企业在税筹方案制定时进行决策优化，同时提高税务风险管理能力。传统的税务管理操作过程中往往依赖于企业税务专家的判断，而不是定量的数据分析。税务咨询机构和企业税务人员受限于自身视角，其判断和决策具有很强的主观性和经验性。因此在税务管理上容易出现决策分歧，税务经验也难以系统化积累和复用。对此，首先，需要在精准计税的基础上，进一步实时、高效地利用、分析税务数据，赋能企业税务专家和管理层决策，减少人为经验判断的错误。其次，需要利用规则引擎抽象税收优惠政策，智能比选纳税方案辅助专家进行税务筹划，提高税筹方案制定效率。最后，从整体风险管控的角度，根据企业业务流程预置税务风险点，实现重大事项过程化、精细化管理，从而实现事前、事中税务风险控制，同时降低企业纳税成本。
典型案例1：中税云助力越秀集团税务数字化管理迈上高质量发展新台阶
不断超越、更加优秀！越秀集团以数字化积极应对税务管理新挑战
越秀集团于1985年在香港成立，是广州市政府市属国有企业。经过三十七年的改革发展，越秀集团已形成以金融、房地产、交通基建、现代农业为核心的现代产业体系，拥有六家上市平台，资产规模超8500亿元，利润近两百亿元。
越秀集团按照国务院及广州市国资委关于对标世界一流企业管理提升专项工作的总体要求，提出了包括“提升专业财务-税务管控体系化”等在内的四项财务战略，希望在现有的信息化体系、发票管理体系基础之上，构建完整的税务数字化管理体系，实现提质增效和价值创造。并且，国家税收政策复杂、更新快，各地政策执行口径差异大，尤其是即将上线的金税四期，税务局将实现从“以票控税”向“以数治税”分类精准监管转变，企业自动合规计税与集团以数管税的需求大幅提升。
为达成上述目标并适应税务监管环境变化，构建覆盖越秀集团全产业的税务数字化管理体系，越秀集团经多方比较和验证，最终选择在智能合规计税、动态风控筹划等产品力方面突出且服务能力优秀的中税云作为合作伙伴。
2021年5月，中税云协助越秀集团发布税务数字化战略蓝图，构建“一个平台、两个中心、三个体系、四个全面”的集团数智税务管理平台，实现“五个统一”，围绕“六大主题”，打造“业务标准处理、风险全面防控、智能分析决策”的集团数智税务管控模式，全面夯实税务管理基础，提升集团税务管控水平。战略蓝图的发布，为越秀集团旗下各板块的税务数字化建设提供了方向指引和路径。
图3：越秀集团税务数字化战略蓝图
考虑到越秀集团旗下产业众多，经前期梳理和沟通确认，中税云按照“整体规划，分步实施”策略落地整个越秀集团智享税务管理系统建设项目。第一步，从越秀集团税务管理相对复杂的房地产板块入手，加深对集团业务理解，促进双方沟通磨合；第二步，从地产横向扩展至金控、交通板块；第三步，扩展至食品、造纸等全部板块和产业，助力越秀集团实现税务数字化管理能力的全面提升。
图4：越秀集团智享税务管理系统建设路径
中税云助力越秀地产大幅提升税务管理的自动化及管控水平
越秀地产是全国性的综合房地产开发商，战略布局30个核心城市，拥有200余个住宅项目和40多个商业地产项目，2021年合同销售额过千亿。
越秀地产作为头部房企，在税务管理上存在以下痛点：
其一，越秀地产所在的房地产开发行业存在业务链条长、计税环节多、税款规模大、项目开发周期长等特点，税务管理比较复杂。
其二，越秀地产旗下涉及房屋销售、长租公寓、康养、城市更新、物业运营等不同业态，各个领域税收规则差异较大，涉及增值税、企业所得税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、契税等多个不同税种。
其三，越秀地产作为全国性地产公司，不同地区的房地产税收政策执行口径和税收优惠存在差异，增值税、土地增值税等税种地域化差异较大。
以上情况导致越秀地产税务处理实务十分复杂，对本次税务管理系统的实施提出了更高要求。
整体来看，在中税云的建议下，越秀地产按照“摸底-确认-取数-建模-上线”的五步法，最终如期成功上线了智享税务管理系统，并取得了卓越成效。
图5：越秀地产智享税务管理系统建设步骤
具体过程如下：
摸底。项目开展前，越秀地产在中税云的协助下对自身税务数字化基础进行了调研。调研显示，越秀地产已上线管理平台、销售系统、成本系统、财务核算系统和发票系统等多个信息化系统，能够保障智享税务管理系统从越秀地产的“管、业、财、票”等系统中提取涉税数据作为计税依据，具备了开展税务数字化的基础条件。
确认。项目前期，越秀地产委托中税云走访业务具有代表性的各地项目公司，梳理最新业务基本情况以及商业地产、住宅、物业等不同领域的业务模式、流程与关键环节，由中税云形成调研文档并报由越秀地产及集团总部进行审核确认；同时，一并就中税云基于前期调研提出的需求分析、地产板块税务管理系统建设方案、整体部署模式等进行了确认，将按照本地化部署模式建设实施。
图6：越秀地产智享税务管理系统建设方案
取数。项目中期，基于中税云核心技术团队（南京宏图）曾积累的二十余年丰富的企业管理ERP产品经验、在客户ERP对接与数据集成方面具有成熟方法论和实施经验、强大的税务政策理解及实务专业能力等一体化独特优势，越秀地产与中税云一道首先对税金计算产生的业务数据要求进行界定并加以抽象归纳，形成针对自身不同业务条线的税务数据标准、取数规则。其次，配合中税云分层级对接前端ERP系统，无缝集成了内部各ERP系统数据。最后，作为越秀地产智享税务管理系统的两大子平台之一的“税务数据中心”，按规则对上述各ERP系统所取数据进行清洗、转换、整理等数据治理工作，确保数据符合税务数据标准，便于后续计算、集成和扩展税务应用和行业应用。
图7：越秀地产智享税务管理系统税务数据中心
建模。项目中期，依托中税云对税务政策、税务实务的深厚专业知识，双方根据各地区对不同业态的差异化税务政策，基于中税云独有的可动态调参的“税务数据资产库”，形成面向越秀地产针对不同业态、可配置化的税务管理方案，落地形成智享税务管理系统的另外一个子平台——“税务业务平台”。该平台内嵌自动计税引擎，自动进行全税种应税判定、财税差异的处理，自动计算税金、自动纳税调整、自动生成申报表、支持一键自动申报，并且在计税过程中实现动态的风险管理和税收筹划。中税云通过对不同区域、不同情形的可抵扣与不可抵扣项目、可享优惠、各项税务与会计差异等项目的精准切分，为越秀地产提供了灵活丰富的可配置方案，并针对主要税种分条件通过计税引擎进行模拟试算，形成多种税筹方案。越秀地产则根据自身管理偏好可模拟选择最优方案，实现税收优惠应享尽享、应退尽退、缓税，避免超缴，最大化越秀地产企业经济利益。
上线。项目后期，越秀地产在集团的指示下，安排中税云对系统的实时性、准确性进行了UAT测试，测试结果满足项目建设各项目标，达到上线标准。2021年7月30日，经集团审批，越秀地产的智享税务管理系统正式成功上线运行，范围覆盖越秀地产八大区域的近百家项目公司。
硕果。智享税务管理系统无缝集成了越秀地产多达13个业财票系统，并实现与K2流程管理系统的跨系统流程协同。内置全税种自动核算和申报流程100余个，自动生成各类管理台账120多个，各税种税金计算自动化率高达92%。通过智享税务管理系统，越秀地产实现了自动化、规范化的税务管理，提高了纳税遵从，减少了涉税风险；同时，实现了业、财、票、税多维度数据交叉比对、税金统计及分析，实现事中合规风控与筹划，支持越秀地产进行税务预测和分析决策。
实现自动合规计税的集团全覆盖，越秀集团向“建设世界一流税务管理体系”目标迈进
在越秀地产成功落地的同时，越秀集团也建立起集团总部与各业务板块、各板块总部与基层单位的多级税务管控体系，以全景式、多维度、穿透层级的可视化管理驾驶舱为抓手，帮助越秀集团全面准确地掌握下属企业经营状况、纳税遵从、税款现金流、税负情况、税收优惠、财政返还、千户数据、重大事项及税务风险等全价值链信息。
经过越秀地产的成功实践，今年，越秀集团把智享税务管理系统进一步推广至集团总部下属公司、金控板块及其下属公司和交通板块及其下属公司，将90%+的全税种自动合规计税功能复用到金融、交通两大行业，同时针对两个板块的税务管理难点和特殊场景，设计专业解决方案满足计税的行业差异化需求。
整体上，越秀集团通过与中税云的本次合作，不仅改变了目前税务管理的手工作业和“人治”模式，提高了计税准确度和效率，强化了数据管税能力，有效防控了税务风险；还以此为契机，重塑了集团税务管理流程、创新了税务共享模式，进一步释放和创造了税务价值，向着“建设世界一流税务管理体系”迈进了坚实一步。
