波兰——瑟姆通过“波兰协议”修正案2022 年 5 月 12 日，波兰议会下议院（Sejm）通过了“修改个人所得税法和某些其他法案的法案”，实施所谓的“波兰新政 2.0”计划（以下简称“法案”）。 1可以在此 GMS Flash Alert 中找到对关键修订的回顾。
为什么这很重要计划中的税率变化和修正案中的其他条款——波兰协议的一部分——旨在促进政府的目标，即扩大税基、提高累进性、支持家庭，并减轻低收入者的税收负担。（有关先前报道，请参阅以下 GMS Flash Alert：2022-081，2022 年 4 月 12 日；2021-220，2021 年 8 月 25 日。）国际派遣成本预测和对波兰派遣以及仍需缴纳波兰税收的波兰境外派遣人员的预算编制应在制定时考虑到计划中的变更。
如有需要，雇主可能需要调整工资单并更新具有纳税资格的外派人员的假设税收计算。每个人的纳税身份必须根据他或她的具体情况来确定。降低个人所得税 (PIT) 税率关键变化与 PIT 纳税人根据一般规则（即残疾和老年养老金领取者、雇员、承包商和企业家）结算税款有关，包括将第一个个人所得税等级的PIT 税率从 17% 降低到 12%。一般而言，该税率适用于 30,000 至 120,000 兹罗提的收入（不超过 30,000 兹罗提的收入不征税）。
健康保险费的变化对于从商业活动中获得统一税、定额税或一次性税收的个人，纳税人可以将其应税基数减少缴纳的医疗保险缴款金额（不超过一定限额）对记录的收入征税。年度扣除上限：-统一税纳税人设定为 8,700 兹罗提；-一次性纳税人确定为缴款额的 50%；和-固定数额的纳税人被定为缴纳保费的 19%（以减税的形式）。
消除中产阶级救济修正案废除了中产阶级减免，但如果证明对他们更有利，纳税人仍可以根据先前适用的规则（即使用中产阶级减免）结清 2022 年的税款。2022年记录收入或统一税制中的纳税人的税表由于第一个个人所得税等级的个人所得税税率从 17% 降低到 12%，已经适用于 2022 年的收入，该法案允许在 2022 年对记录收入征收统一税或一次性税的纳税人转换为按税率征税。
可以选择：•对于选择统一征税的企业家，在 2022 纳税年度结束后的整个纳税年度；•在纳税年度结束后或直到 2022 年 8 月 22 日（下半年），适用于选择一次性征税的纳税人。将所有年度 PIT 结算的截止日期定为 4 月 30 日根据该法案，个人所得税纳税人的最后期限已统一为在下一个纳税年度的 4 月 30 日之前提交 PIT-28 和 PIT-28S 年度申报表。截止日期延长适用于2022 年提交的 PIT-28/PIT-28S 年度申报表。因此，对 12 月和纳税年度最后一个季度的记录收入进行一次性缴税的截止日期也已延长。
优待家庭和儿童修正案恢复了单亲父母与子女共同申报的可能性，这意味着单亲父母可以两次使用 30,000 兹罗提的免税津贴。联合定居点将取代 2022 年 1 月1 日推出的 1,500 兹罗提的减免。此外，根据该法案，孩子在不失去其父母税收优惠的情况下可以达到的收入门槛在 2022 年从 3,089 兹罗提增加到 16,061.28 兹罗提（社会养老金的 12 倍）。
提交 JPK_CIT 和 JPK_PIT 的新截止日期该法案规定延长提交 JPK_CIT 和 JPK_PIT (SAF-T) 表格的截止日期。这方面的额外义务将从以下方面引入：•2024 年，对于上一纳税年度收入超过 5000 万欧元的企业所得税 (CIT) 纳税人或税收资本集团（根据波兰法律规定，数家公司可以组成一个纳税人，一个税收资本集团）；•2025，适用于需要提交 JPK_VAT 文件的 PIT 和 CIT 纳税人（上述除外）；•2026 年，适用于所有其他 CIT 和 PIT 纳税人。
废除税收2022 年 1 月 1 日生效的“取消税收”规定引入了涵盖在波兰缴纳所得税但未由纳税人或纳税人全部或部分披露的收入的可能性，过渡性一次性税。然而，根据波兰新政 2.0，废除税收条款已被废除。下一步该法案现在将提交给参议院。该法修正案的主要部分将于 2022 年 7 月 1 日生效。
波兰——瑟姆通过“波兰协议”修正案2022 年 5 月 12 日，波兰议会下议院（Sejm）通过了“修改个人所得税法和某些其他法案的法案”，实施所谓的“波兰新政 2.0”计划（以下简称“法案”）。 1可以在此 GMS Flash Alert 中找到对关键修订的回顾。为什么这很重要计划中的税率变化和修正案中的其他条款——波兰协议的一部分——旨在促进政府的目标，即扩大税基、提高累进性、支持家庭，并减轻低收入者的税收负担。（有关先前报道，请参阅以下 GMS Flash Alert：2022-081，2022 年 4 月 12 日；2021-220，2021 年 8 月 25 日。）
国际派遣成本预测和对波兰派遣以及仍需缴纳波兰税收的波兰境外派遣人员的预算编制应在制定时考虑到计划中的变更。如有需要，雇主可能需要调整工资单并更新具有纳税资格的外派人员的假设税收计算。每个人的纳税身份必须根据他或她的具体情况来确定。
降低个人所得税 (PIT) 税率关键变化与 PIT 纳税人根据一般规则（即残疾和老年养老金领取者、雇员、承包商和企业家）结算税款有关，包括将第一个个人所得税等级的PIT 税率从 17% 降低到 12%。一般而言，该税率适用于 30,000 至 120,000 兹罗提的收入（不超过 30,000 兹罗提的收入不征税）。
健康保险费的变化对于从商业活动中获得统一税、定额税或一次性税收的个人，纳税人可以将其应税基数减少缴纳的医疗保险缴款金额（不超过一定限额）对记录的收入征税。年度扣除上限：-统一税纳税人设定为 8,700 兹罗提；-一次性纳税人确定为缴款额的 50%；和-固定数额的纳税人被定为缴纳保费的 19%（以减税的形式）。
消除中产阶级救济修正案废除了中产阶级减免，但如果证明对他们更有利，纳税人仍可以根据先前适用的规则（即使用中产阶级减免）结清 2022 年的税款。2022年记录收入或统一税制中的纳税人的税表由于第一个个人所得税等级的个人所得税税率从 17% 降低到 12%，已经适用于 2022 年的收入，该法案允许在 2022 年对记录收入征收统一税或一次性税的纳税人转换为按税率征税。
可以选择：•对于选择统一征税的企业家，在 2022 纳税年度结束后的整个纳税年度；•在纳税年度结束后或直到 2022 年 8 月 22 日（下半年），适用于选择一次性征税的纳税人。将所有年度 PIT 结算的截止日期定为 4 月 30 日根据该法案，个人所得税纳税人的最后期限已统一为在下一个纳税年度的 4 月 30 日之前提交 PIT-28 和 PIT-28S 年度申报表。
截止日期延长适用于2022 年提交的 PIT-28/PIT-28S 年度申报表。因此，对 12 月和纳税年度最后一个季度的记录收入进行一次性缴税的截止日期也已延长。优待家庭和儿童修正案恢复了单亲父母与子女共同申报的可能性，这意味着单亲父母可以两次使用 30,000 兹罗提的免税津贴。联合定居点将取代 2022 年 1 月1 日推出的 1,500 兹罗提的减免。
此外，根据该法案，孩子在不失去其父母税收优惠的情况下可以达到的收入门槛在 2022 年从 3,089 兹罗提增加到 16,061.28 兹罗提（社会养老金的 12 倍）。提交 JPK_CIT 和 JPK_PIT 的新截止日期该法案规定延长提交 JPK_CIT 和 JPK_PIT (SAF-T) 表格的截止日期。这方面的额外义务将从以下方面引入：•2024 年，对于上一纳税年度收入超过 5000 万欧元的企业所得税 (CIT) 纳税人或税收资本集团（根据波兰法律规定，数家公司可以组成一个纳税人，一个税收资本集团）；•2025，适用于需要提交 JPK_VAT 文件的 PIT 和 CIT 纳税人（上述除外）；•2026 年，适用于所有其他 CIT 和 PIT 纳税人。
废除税收2022 年 1 月 1 日生效的“取消税收”规定引入了涵盖在波兰缴纳所得税但未由纳税人或纳税人全部或部分披露的收入的可能性，过渡性一次性税。然而，根据波兰新政 2.0，废除税收条款已被废除。下一步该法案现在将提交给参议院。该法修正案的主要部分将于 2022 年 7 月 1 日生效。
