商业银行内审观察（2024年第一季度）摘要
本季度，中国商业银行内审领域面临多项监管新规的挑战与更新。监管机构，包括国务院、人民银行、金融监管总局、证监会及外管局等，共发布了58篇新规及征求意见稿，对信贷业务、债券业务、资产证券化、非银机构管理、消费者权益保护等关键领域产生深远影响。内审部门需密切关注这些变化，确保机构的合规性，并有效应对即将到来的监管验收。
一、内审风险提示
监管新规追踪显示，银行保险业监管、地方金融监管、非银机构管理、数据安全管理、反洗钱、合规管理等领域正在酝酿变革。内审需特别关注信贷业务“三个办法”、消费者权益保护法实施条例等重要新规的生效，以及综合化子公司管理、合作机构管理等方面的监管要求。
建议内审部门关注的基础领域包括固定资产贷款、流动资金贷款、个人贷款、债券业务等，同时前瞻增值领域如银团贷款、集团管理、合规管理及监管配合等也不容忽视。
监管处罚观察揭示了监管机构对内部审计有效性的日益关注。近期，监管机构对内部审计职能的重视体现在对业务违规的直接处罚外，还包括对内审独立、充分、有效履职的期望。此外，监管机构还关注政策落实情况，如减费让利政策执行等。
二、内审理论动态
国际内部审计师协会（IIA）对《国际内部审计专业实务框架》进行了修订，新《全球内部审计准则》将于2025年1月9日生效。这一变化要求内审部门提前准备，以适应新的准则要求。
三、内审增值建议
内审部门应更好地发挥审计的前瞻增值作用，关注即将生效的新规，通过审计或调研提供优化建议。同时，内审应拓展内外部数据源，通过监测分析及时发现问题，发挥审计的独立、全局视角。
为了优化提升审计效能，内审部门应促进根因整改，特别关注问题主体无法独立整改的问题，并推动跨部门及职能主体的协同解决。此外，随着商业银行数字化转型的推进，内审团队需储备新兴领域的知识和经验，并升级审计工具及技术手段。
整体而言，本季度的内审观察报告为商业银行内审部门提供了关于监管新规、理论动态和增值建议的全面概览，帮助内审部门在不断变化的监管环境中保持前瞻性和适应性。
